财税(2016)36号（财税改革：从“减税降费”到“普惠税收”）

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财税改革：从“减税降费”到“普惠税收”

关键词：财税改革、减税降费、普惠税收

一、减税降费政策解读

去年以来，政府出台了一系列减税降费政策，为企业减轻负担，促进经济发展。其中，最为关注的是增值税税率下调。按照原计划，2019年4月1日起，制造业和交通运输业的增值税税率由16%下调至13%；建筑业、房地产业和其它行业的增值税税率由10%下调至9%。对于小微企业，增值税起征点也提高至月销售额10万元，另外，个体工商户的起征点也从年纳税总额3万元提高至5万元。

此外，政府还出台了多项降费措施。例如，降低社会保险费率，取消或减少一些行政事业性收费等。这些政策对于企业来说，都是利好消息。减税降费既可以降低企业成本，提升市场竞争力，还可以提高企业的现金流，为企业实现转型升级提供更多的资金支持。

二、普惠税收的意义

减税降费政策的出台，是税务部门推进普惠税收的重要步骤之一。普惠税收是指依法对不同类型纳税人、不同产业、不同地域实行差别化且合理的税收政策，以实现税收公平、增强社会公信力、促进经济发展。实施普惠税收，可以促进社会公平和经济增长。具体表现在以下几个方面：

1、促进纳税人发展。普惠税收将税制留白，减轻税负，激励纳税人开展生产经营活动，增强市场活力；

2、促进地区协调。针对不同地区和产业实行差别化税收政策的实施，可以让不同地区和产业享有公平合理的税制待遇，减少税制对经济发展的影响；

3、促进经济增长。普惠税收可以降低企业生产成本，提高企业净利率，为企业实现长期可持续发展创造发展环境。

三、税收征管风险防范

在推进普惠税收的同时，税务部门也要注意税收征管风险的防范。税收征管风险是指税务管理过程中可能存在的各种风险，例如逃税、偷税、抗税等，这些风险直接影响到税收征管的效果。

税务部门需要通过加强监管、提高风险识别和防范能力，有效防范税收风险。具体措施包括：

1、加强税务管理体系建设，通过大数据、人工智能等技术手段提高风险识别能力；

2、扩大税收征管覆盖面，加大对重点行业、重点企业、重点人群的监管力度；

3、加强税收执法力度，对于非法避税、逃税、偷税等行为要依法从重从快处理。

税收征管风险的防范，是推进普惠税收的必要前提，也是实现税收公平的重要保障。